税务师报考指南

2023年税务师项目介绍及报考指南

一、了解税务师

1、考试简介

税务师职业资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。原则上每年举行1次考试。

税务师是指经全国统一考试合格，取得《税务师职业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

税务师的英文译为：Tax Advisor（简称：TA）

2015年11月，根据人力资源社会保障部、国家税务总局印发的《税务师职业资格制度暂行规定》和《税务师职业资格考试实施办法》（人社部发〔2015〕90号）获悉，人力资源社会保障部、国家税务总局共同负责税务师职业资格制度的政策制定，并按职责分工对税务师职业资格制度的实施进行指导、监督和检查。全国税务师行业协会具体承担税务师职业资格考试的评价与管理工作。虽然名称有所变更，但是“含金量”还在。   

2、发展方向

税务师事务所、税务咨询、税务顾问

3、职责

可以依法进行涉税鉴证业务

4、能力

具备从事涉税专业服务的职业能力和水平

二、考试报名

1、报名条件

2023年税务师报名条件如下：

（1）报名条件：

中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试：

①取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。

②取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。

特殊情况的处理方法

暂未取得经济学、法学、管理学学科门类学历（学位）的本科应届生，应在“是否在校生”处选择 “是”，并填写相关信息。

免试申请与审核：

2、免试条件

（1）符合报名条件，并具备下列条件之一者，可申请免试相应科目：

①已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可申请免试《财务与会计》科目。

②已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可申请免试《涉税服务相关法律》科目。

免试人员应在连续四个考试年度内通过应试科目的考试。

（2）免试申请

申请期：2023年5月8日10:00至6月8日17:00。

补申请期：2023年8月4日10:00至8月9日17:00。

（3）申请程序

①首次申请,登录“报名系统”，进入“免试申请”页面，填写个人信息，并上传符合要求的高级专业技术职称证书信息页电子图片。

②已申请并经审核通过的，继续有效。

全国税务师职业资格评价与考试委员会办公室负责审核。审核时间约5个工作日。

3、报名时间

2023年税务师报名时间2023年5月8日10:00至7月10日17:00；补报名时间：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

2023年度海南自由贸易港境外人员参加税务师职业资格考试，报名时间为2023年7月14日10:00至7月28日17:00，报名材料审核时间为2023年7月18日10:00至8月1日17:00。4、报名常见问题

（1）税务师报名系统页面无法完整显示或无法正常填写？

答：浏览器版本的问题，建议使用IE8以上浏览器或火狐、谷歌浏览器。

（2）大学生实习阶段是否可作为有效的工作履历？

答：大学生在校期间参加的实习工作，在计算工作年限时不能作为有效的工作履历。

（3）关于报名信息是否可以修改的问题？

答：注册成功后，如“姓名、证件类型、证件号码”填写错误或需要变更，请登录考试报名网站后点击“网上报名”>"个人信息">“基本信息更新申请”填写并上传相关证明，确认无误后点击“提交”，等待审核结果。

当年考试报名公告规定的时间内，如需调减报考科目请点击“申请退费"，当年考试报名公告规定的时间内，如需调整考试城市，也可自行调整。

（4）以前年度在其他地区报名，今年是否可以换地区报名？换地区报名后，以往年度成绩还有效么？

答：全国统一税务师考试报名工作，全部采用网络报名，可以根据实际需要选择报考考区进行报名；更换地区进行报名后，以前年度的成绩（有效成绩）不受影响。

（5）在网上银行扣款成功后，报名系统仍显示未支付？

答：在这种状态下，请考生不要修改报考科目或再次支付，保存好支付订单号等信息备查。如银行扣款成功24小时以后仍显示未支付，请联系考试报名热线进行处理。热线电话：4000033955。

5、报名方式

2023年税务师采取网上报名的方式，2023年税务师考试报名时间为5月8日10:00至7月10日17:00；补报名时间：8月4日10:00至8月14日17:00。

6、报名程序

　　参加税务师职业资格考试的报名人员，应当通过“税务师职业资格考试报名系统”（网址https://ksbm.ecctaa.cn，简称报名系统）进行报名，或者通过中国注册税务师协会官网（www.cctaa.cn）的“税务师考试”栏目，或者通过中国注册税务师协会官方微信公众号的“考试服务”进行报名。

　　（一）首次报名人员报名

　　首次报名人员登录“报名系统”后，应首先完成实名注册，然后按报名指引如实填写相关信息，上传最近一年1寸免冠白底证件照片，选定报考科目并完成交费。有工作年限要求的报名人员应填写工作履历。

　　报名前应准备好符合要求的最近一年1寸免冠白底证件照片，照片文件格式为JPG或JPEG格式，白色背景，宽295像素,高413像素，此照片将被用于准考证和税务师职业资格证书。（注：照片在首次报名流程完成后及后续报名期内均不得更换，请务必上传符合要求的照片）。

　　（二）非首次报名人员报名

　　非首次报名人员，登录“报名系统”，核对个人信息，确认无误后，选定报考科目并完成交费。核对个人信息应进入“信息采集”页面，逐项按要求核对、填写，如信息发生变动，应及时更正更新。（注：姓名、身份证件及号码不能自行变更）

　　（三）交费

　　1.考试费标准：每科人民币93元。

　　2.支付方式：提供支付宝、微信两种支付方式。

　　3.支付时间：2023年5月8日10:00至7月12日24:00；2023年8月4日10:00至8月16日24:00。报名人员应于截止时间前完成交费。未在截止时间前完成交费视为未成功报名。

　　4.报名期内（2023年5月8日10:00至7月10日17:00）已交费报名人员可申请全部或部分科目退费，申请后报名费在报名期结束后原路退回，逾期（2023年5月8日10:00至7月10日17:00之后）不再受理退费申请。报名期结束后，因个人原因未参加考试，考试费不予退还。（注：补报名期间即2023年8月4日10:00至8月14日17:00不受理退费申请）

　　（四）报名完成

　　1.报名完成后，报名人员可在“报名系统”查询个人报名状态及报名信息表。

　　2.报名完成后，在补报名期间报名人员可增加或调整报考科目，不可调减报名科目，不受理退费申请。

　　（五）特殊情况的处理方法

　　1.报名期内（2023年5月8日10:00至7月10日17:00）暂未取得经济学、法学、管理学学科门类学历（学位）的本科应届毕业生，应在“是否在校生”处选择“是”，并填写相关信息。

　　2.持国外学历证书的报名人员，学历证书编号栏应填写国家教育部留学服务中心学历认证书编号。

　　3.学历证书遗失、损毁的报名人员，报名前可登录中国高等教育学生信息网（学信网）进入学信档案查询本人学历信息；查询不到的，应向学信网或相关受理机构申请学历认证报告。

先工作后入学的成人、自考等相关专业大专应届毕业生，应填写工作履历。

三、准考证打印

1、准考证打印时间

2023年税务师准考证打印时间为11月13日10:00至11月19日15:00。

税务师准考证打印入口：中国注册税务师协会报名系统（https://ksbm.ecctaa.cn/）。

注：应试人员需持身份证原件和打印的纸质准考证参加考试，不可持电子身份证和电子准考证参加考试。

2、准考证打印入口

税务师准考证打印入口为中国注册税务师协会报名系统（https://ksbm.ecctaa.cn/）。

注意：考试中不认可电子准考证、电子身份证。

3、准考证打印常见问题

（1）税务师准考证打印页面打不开怎么办？

答：一个可能是因为网络繁忙，建议避开打印高峰期；另一个可能浏览器的原因，检查一下浏览器有没有设置“拦截”。

（2）税务师准考证上的信息有误怎么办？

答：考生打印准考证一定要先仔细检查核对清楚姓名、身份证号、照片等信息是否正确，确认无误后方可打印。一旦遇到有信息错误的情况，应该及时与税协联系。建议考生们还是要尽早打印准考证，如果出现问题，还有申请更改的时间，准考证有误是不能参加考试的。

（3）如果准考证丢了怎么办？

答：税务师准考证在截止时间前可以重复打印，再到准考证打印入口打印即可。建议考生在打印的时候多打印几份，存放在不同的地点位置，以防万一。

四、考试安排

1、考试时间

2023年税务师考试时间公布，于11月18日、19日举行。

2、考试科目

税务师考试科目，具体是：《税法(一)》、 《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》5个科目。

税务师考试科目组合建议：

第一种：针对计算能力较强，且税务基础比较好的考生

建议这类考生先考税法一、税法二及涉税服务实务，三科目内容联系紧密，穿插学习更容易理解。三者的对应关系是理论基础和实操，税法一、税法二是涉税实务的基础，想要得高分，就一定要打好基础。三科考过之后，可以继续考财务与会计和涉税服务相关法律，已经过三科，没有太大的心理压力，可以“轻装上阵”！

第二种：针对计算能力稍弱，但文字记忆能力较好的考生

建议这类考生先考财务与会计和涉税服务相关法律。财务与会计包括会计和财务管理两部分；涉税法律一向有小法考之称，涉及行政法、民商法、刑法、诉讼法等，两科目的考试范围均比较广，需要记忆的内容多。但切忌死记硬背，要在理解的基础上学习。考完这两科之后，再去考三税，即税法一、税法二和涉税服务实务。已经有了一定的学习基础，学习起来会容易一些。

3、考试方式

税务师考试采用闭卷、计算机化考试方式。 考试系统支持5种输入法，即微软拼音输入法、谷歌拼音输入法、搜狗拼音输入法、极品五笔输入法、搜狗五笔输入法。不提供手写板等辅助输入设备与软件。

4、考试范围

税务师考试各科目命题均以考试大纲为依据，考试内容和范围均不超出考试大纲的规定。

5、考试题型

税务师考试题型与原注册税务师考试题型基本一致，各科满分140分。

（一）《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》题型：单项选择题、多项选择题、计算题与综合分析题；

（二）《涉税服务相关法律》题型：单项选择题、多项选择题、综合分析题；

（三）《涉税服务实务》题型：单项选择题、多项选择题、简答题、综合分析题。简答题、综合题为主观题，应考人员需要在计算机上输入文字。

6、题型题量分布

五、考试成绩

1、成绩查询

2023年税务师成绩查询时间暂未公布。

2022年税务师补考成绩于2023年4月4日10:00起查询，考生可在中国注册税务师协会官网（www.cctaa.cn）点击“全国税务师职业资格考试报名系统”（以下简称报名系统），或直接输入网址（https://ksbm.ecctaa.cn/）登录报名系统进入个人中心，进行考试成绩查询。

2、合格标准

根据人力资源和社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试自2022年度起实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分（140分）的60%（84分）

3、成绩管理办法

（1）根据人力资源和社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试自2022年度起实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分（140分）的60%（84分）。

（2）中国注册税务师协会发布考试成绩查询公告后，应试人员可登录“报名系统”查询考试成绩，打印成绩单。

（3）考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。参加考试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试；免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。

（4）根据有关文件，受疫情影响无法参加2022年度税务师职业资格考试的应试人员，已取得的合格成绩有效期延长一年。

4、成绩查询常见问题

（1）税务师考试成绩怎么打印成绩单？

答：中税协-报名系统-成绩查询，点击右上角“打印”即可下载盖有协会公章的PDF版成绩单，可保存并打印。

税务师成绩单不是必须要打印的。

（2）税务师成绩发布后，就可以拿到税务师证书了吗？

答：不是。中税协会发布证书申领公告，在规定的申领时间内，按要求完成申领程序。审核通过的考生，可在中国人事考试网自行查询并下载电子证书。申请的纸质证书将在印制完成后邮寄发放。

（3）电子证书与纸质证书具有同等的效力。

六、证书管理

1、合格证书

2023年税务师证书公告暂未发布，可参考2022年的：

2022年度税务师职业资格证书申领时间为2023年4月14日10:00至4月26日17:00。

2、申领程序

（1）全科合格人员（含免试）请通过中国注册税务师协会官方网站(www.cctaa.cn)首页链接或直接登录“全国税务师职业资格考试报名系统” （https://ksbm.ecctaa.cn），在“证书中心”核对并确认个人基本信息，并按要求上传相关证件或证明材料：

①本人有效期内的身份证原件正反面照片；

②学历（毕业）证书原件照片；

③学历证书电子注册备案表（PDF格式）；

④持国外学历证书的应上传教育部留学服务中心出具的《国(境)外学历学位认证书》；

⑤2002年以前取得学历或军事院校毕业生，应补充上传《中国高等教育学历认证报告》（该报告可通过学信网或高等教育学历认证受理机构申请）；

⑥其他相关证明材料。

上传的身份证件、学历（毕业）证书等原件照片及备案表上的信息应与报名时填写的信息一致。拍摄的照片应清晰可辨，以免影响审核。

（2）证书申领人员登录系统后请认真核对个人信息。如需变更，可登录考试报名网站进入“个人信息”页面后点击“基本信息更新申请”，经审核通过方可生效。

（3）证书申领人员提交审核资料后，应及时登录系统查看并关注审核进程。如因填报信息或上传资料不符合税务师职业资格证书取得条件，未通过审核，责任自负；如因上传资料照片模糊，无法辨别，申领人员可根据审核意见，在审核期内及时重新或补充上传，并重新提交审核，逾期将不再受理。

（4）证书申领审核通过后可获得税务师职业资格电子证书，电子证书取得时间预计为五月中旬。届时，请关注税务师职业资格考试报名系统、中税协微信公众号发布的电子证书上线公告。

（5）纸质证书办理方式

①本年度纸质证书统一使用中国邮政速递物流公司（EMS）邮寄，不提供现场领取的方式。

②申领人员完成证书申领信息填写后，如需纸质证书，请务必于2023年5月15日17:00前登录“全国税务师职业资格考试报名系统”的“证书中心”，通过“纸质证书邮寄地址及邮资支付入口”链接，准确填写邮寄地址、收件人及电话，同时交纳证书邮寄费用（20元）。逾期将不再办理纸质证书。

③因邮寄地址不详或错误，导致证书邮寄失败，责任自负。证书邮寄地域仅限中国大陆地区，香港地区申领人员的证书，由深圳市注册税务师协会代发。

④ 纸质证书预计于6月下旬前寄出，已通过审核并交纳了证书邮寄费用的人员请注意查收；已交纳证书邮寄费却未通过审核的，邮寄费于本年度证书申领工作结束后原路退回。

⑤以前年度全科合格人员（含免试）尚未申领证书的，按上述流程同本年度证书申请一并办理。

3、证书查验

（1）根据《人力资源社会保障部办公厅关于推行专业技术人员职业资格证书网络查询验证服务的通知》（人社厅发[2019]27号，电子证书与纸质证书具有同等法律效力，可以代替纸质证书。电子证书由人社部人事考试中心提供，届时可登录中国人事考试网（http://www.cpta.com.cn/）“证书查验”栏目查询并下载。

（2）根据《人力资源社会保障部办公厅关于推行专业技术人员职业资格电子证书的通知》（人社厅发[2021]97号），已制发的纸质证书遗失、损毁，或者逾期不领取的，不再办理补发。

4、登记办法

（1）登记办法

税务师职业资格证书实行登记服务制度。税务师职业资格证书登记服务的具体工作由全国税务师行业协会负责。

各级税务师行业协会定期向社会公布税务师职业资格证书的登记情况，建立持证人员的诚信档案，并向社会提供相关信息查询服务。

取得税务师职业资格证书的人员，应当自觉接受各级税务师行业协会的管理，在工作中违反法律法规及相关规定或者职业道德，造成不良影响的，由全国税务师行业协会取消登记，收回其职业资格证书并向社会公告。

各级税务师行业协会在税务师职业资格登记服务工作中，应当严格遵守国家和本行业的各项管理规定以及协会章程。

（2）证书登记、变更与注销

①考试合格人员在领取资格证书的同时应当办理资格证书登记手续。

②资格证书按是否在税务师事务所执业分类登记。

③考试合格人员办理登记时应当按要求通过信息系统填报相关信息。

④办理执业登记应提交本人与所在税务师事务所签订的劳动合同。

⑤经登记的税务师加入中税协和地方税协接受行业自律管理。

资格证书登记信息发生变更的，应当于变更之日起30日内通过信息系统办理变更登记。除下列信息发生变更需通过地方税协确认外，其他信息变更由税务师自行办理。

（一）姓名或者身份证、护照等身份证件信息发生变更；

（二）税务师登记类型发生变更；

（三）税务师所在税务师事务所发生变更；

（四）所在地方税协发生变更；

（五）中税协或地方税协规定的其他情形。

税务师信息变更需要地方税协进行确认的，地方税协应当在收到相关证明材料后10个工作日内完成。

税务师信息变更需向地方税协提出申请并提供相关材料：

（一）身份信息发生变更的，应向所在地方税协提出申请并提交公安机关开具的证明材料；

（二）税务师登记类型、所在税务师事务所发生变更的，应向所在地地方税协提出申请并提供相关工作单位证明材料；

（三）税务师所在地方税协发生变更的，应向转出地地方税协和转入地地方税协提出申请并提供相关证明材料。

税务师信息变更如涉及到资格证书所记载的项目，需要更换资格证书的，可以通过所在地地方税协向中税协申请换发。

税务师有下列情形之一的，由地方税协提请中税协注销资格证书登记：

（一）丧失完全民事行为能力；

（二）自愿申请注销登记；

（三）死亡或被依法宣告死亡；

（四）中税协规定的其他情形。

资格证书登记注销情况由中税协通过信息系统予以公告。如发生注销证书登记的情形消失，税务师可按规定重新办理登记。

5、后续教育

税务师享有参加继续教育的权利和接受继续教育的义务。税务师应具备相应的专业素质、执业技能和职业道德水平，应根据岗位的需要和职业发展的要求履行继续教育义务，不断完善知识结构、增强创新能力、提高专业水平。继续教育应当贯穿于其整个职业生涯。

中国税务师协会发布〔2021〕7号文件，审议通过《税务师继续教育管理办法（2021年修订）》，本办法自2021年4月1日起施行。规定税务师参加继续教育的时间每年累计应不少于90学时，45分钟为一个学时。其中专业科目一般不少于总学时的三分之二。在事务所从业的税务师须完成不少于32学时，不在事务所从业的税务师须完成不少于10学时。税务师应在取得税务师职业资格的次年开始参加继续教育。

证书领取常见问题

（1）电子证书与纸质证书法律效力一样吗？

答：使用“中华人民共和国人力资源和社会保障部专业技术人员职业资格证书专用章”电子印章或证书颁发单位电子印章的电子证书，与纸质证书具有同等法律效力。

（2）从哪里可以下载电子证书？

答：访问中国人事考试网（www.cpta.com.cn）首页，点击左侧菜单中的[证书查验]，在打开页面点击[证书下载]，进入“全国专业技术人员职业资格证书查询验证系统（证书下载）”后，持证人员依照系统提示下载电子证书。

（3）什么是电子证书加注？电子证书为何要进行加注？

答：加注是指在电子证书上设置使用场景和有效期信息。

加注电子证书可防止电子证书非本人授权情形下的使用，保护持证人员权益。

七、报考建议

财务与会计、涉税服务法律、涉税服务实务：不建议同时报；

税法一、税法二、涉税服务实务：不建议单独报；

可以选择的税务师报考建议：

①税法一、税法二和涉税服务实务：主要考虑到税法与涉税服务实务的联系，且税法能为学习涉税服务实务打基础，但是难度较高；优先保证税法一和税法二通过。

②税法一、税法二和涉税服务相关法律：主要考虑到三个科目均是以法律相关，记忆性内容偏多，计算量相对来说较少；优先保证税法一和税法二通过。

③税法一、税法二和财务与会计：主要考虑到财务与会计科目较难，能够提前学习；优先保证税法一和税法二通过。

1、税务师考试打算一年报考两科如何搭配备考？

①税法一+税法二

一般税法一+税法二是第一年都会报考的，税法一主要讲解增值税、消费税、土地增值税等，税法二侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种，这两科也是税务师考试的基础科目。

学好它们，能给其它科目的学习打下基础，尤其涉税服务实务。

这两科初次备考不需要很多其他科目的背景知识，对知识点的理解相对简单，复习压力不会太大。

②财务与会计+涉税服务相关法律

有一定的会计或法律基础可以先考这两科，先通过有把握的科目，考过之后更有信心备战剩下的“三税”科目。

这种搭配方式非常适合考过或正备战注会的考生。比如，利用注会的会计、经济法学习基础，备战税务师的财务与会计、涉税服务相关法律科目，利用相似度进行学习，备考难度大大降低。

2、税务师和注会如何一起备考？

①注会的《会计》、《财务成本管理》与税务师的《财务与会计》相对应

税务师《财务与会计》比注会《会计》难度低，财务与会计一半讲财务管理内容，另一半讲会计内容，是“注会会计+财管的简版”，两者同年一起备考效率高。

②注会《税法》与税务师《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》相对应

注会《税法》对应税务师“三税”，税一、税二两科基本将所有税种都涵盖了，实务可能有一些在注会《税法》里没有牵涉到的内容。

注会难度大于税务师，但是注会税法考试深度和细致程度不如税务师，所以即使考过注会，也要认真、系统地学习税务师的知识！

③注会《经济法》与税务师《涉税服务相关法律》相对应

注会《经济法》与税务师《涉税服务相关法律》考试内容有重合，两者相似度高达90%。两者一起备考时注意：多数的“法”是重合的，个别的“法”要多关注一些细节。

3、《税法一》考试特点+考试难度？

《税法一》考试特点

该科目包含9个税种和税收基本原理，其中增值税、消费税和土地增值税属于重点内容，需要大家花费的时间和精力较多，难度较大，分值合计占据了总分值的80%左右，建议大家需要多花时间提前了解相关章节内容。每年的计算题与综合分析题中必有相关章节内容的考查。其他章节的内容建议大家学员时，重点关注应纳税额的计算和税收优惠等知识点，在历年考试中经常以客观题方式来考查大家。

《税法一》考试难度

《税法（一）》不需要太多其他科目背景知识，主要讲解流转税法（增值税、消费税等）。

学习难易度：★★★

4、《税法二》考试特点+考试难度？

税务师《税法二》和《税法一》相比，可能有人觉得有些难度，其实《税法二》和《税法一》两科加起来相当于实务的基础知识内容，两者都是较为基础的内容，只不过知识点多，比如税法二部分年度考试题量偏大，很多考生觉得有难度，但是基础要是掌握扎实，考试不怕过不了。

《税法二》考试特点

税法(二)在税务师考试中相对比较简单，学习难度不是那么大。该科目考试题型主要是单选题、多选题、计算题和综合分析题，四种题型均为客观题。近几年单选题和多选题侧重文字表述题目的考查，计算题和综合分析题以计算为主。本科目总共分为10章，按类别划分的话，主要是所得税（企业所得税、个人所得税）、国际税收和小税种（印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税）。大家在备考时要重点学习所得税，该部分内容多且考试分值高，基本占据考试分值65%左右，所以这部分内容在学习时花费时间也是最长的。其他章节比较容易理解，学习会比较轻松。最后，虽然考试时章节分值比例不同，但每年考试每章都会涉及题目，所以我们在学习时要雨露均沾。

《税法二》考试难度

《税法（二）》需要有一点会计基础知识，主要讲所得税法（企业所得税、个人所得税等）。

学习难易度：★★★★

5、《涉税服务实务》考试特点+考试难度？

《涉税服务实务》考试特点

涉税服务实务这门课程最主要的特点是综合性强、实务性强。可以说，涉税服务实务是税法一、税法二、财务与会计、涉税服务相关法律的综合体。该科目考试的难度主要体现在以下方面：①综合性强。本科目的考核中，很多题目，尤其是简答题和综合分析题不仅涉及多税种，而且将税务处理和账务处理、税收实体法和税收程序法结合起来进行考核，增加考试难度。②）题型多，不仅有客观题（单选题和多选题），而且有主观题（简答题和综合分析题）。对于很多考生而言，在回答简答题组织语言的过程中会遇到一定的困难，综合分析题往往将财税知识结合起来考核，增加题目难度。③一些题目存在争议等。

《涉税服务实务》考试难度

《涉税服务实务》科目综合性强，包括纳税申报、纳税审核、税务代理及税法一、税法二的基础知识等。

学习难易度：★★★★★

6、《财务与会计》考试特点+考试难度？

税务师《财务与会计》科目包括财务管理和会计两部分。

《财务与会计》考试特点

该科目包括财务管理和会计两部分，涉及的内容较多。《财务与会计》考试题型包括单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题。虽然有计算题和综合分析题，但均是以选择题类型考查，侧重于对结果的考查。本科目考试时计算量较大，对考生做题能力和思路转换的要求较高，需要花费的时间和精力较多，建议尽早备考。财管部分：考试分值占比为25%。该部分内容中优缺点的表述和财管公式比较多，包括货币时间价值、筹资管理、投资管理、营运资金管理、财务分析等，其涉及到的内容逐渐向中级会计职称中的财务管理靠拢，如果学习过中级财管，那么本科目的该部分内容会更加容易掌握。会计部分：考试分值占比为75%。该部分内容涉及知识面比较广，包括货币资金、存货、固定资产、无形资产、金融资产、长期股权投资、应交税费、应付职工薪酬、借款费用、应付债券、租赁、预计负债、债务重组、收入、所得税、财务报表、破产清算会计。其中，金融资产、长期股权投资、租赁、债务重组、收入、所得税，是历年的学习难点，也是每年主观题的必考点。

《财务与会计》考试难度

《财务与会计》基础的财务管理知识和比较全面的会计知识，涉及面广但考查程度不深。

学习难易度：★★★★

7、《涉税服务相关法律》考试特点+考试难度？

2023年税务师《涉税服务相关法律》知识点繁琐，需要背诵的内容很多，如果不理解，很难真正掌握，所以要知道方法。

《涉税服务相关法律》考试特点

涉税服务相关法律属于税务师考试科目中法学理念比较浓厚的一科，导致难度也有所上升。涉税服务相关法律涉及的内容范围很广，涉及三大实体法和三大诉讼法。若没有接触过相关知识，学习的难度比较大。若之前备考过涉税服务相关法律，或者通过了注会经济法或中级经济法，学习难度会有所下降。近几年考试比较灵活，考查的细节知识点也有一定比例，还出现过黑马考题，这就要求大家备考的时候对知识点要一视同仁，全面学习。并且考试中对案例形式的考查也经常出现，还会用实际案例的热门案例进行考查，所以学习涉税服务相关法律，重点要以理解为主，学会用所学知识点解决案例问题。

《涉税服务相关法律》考试难度

《涉税服务相关法律》内容包括行政法、民商法、刑法、诉讼法等，涉及面广需要记的内容多。

学习难易度：★★★★

税务师打算一年考三科应该怎么搭配？

【组合一】税法一、税法二和涉税服务实务

主要考虑到税法与涉税服务实务的联系，且税法能为学习涉税服务实务打基础，但是难度较高；优先保证税法一和税法二通过。

【组合二】税法一、税法二和涉税服务相关法律

主要考虑到三个科目均是以法律相关，记忆性内容偏多，计算量相对来说较少；优先保证税法一和税法二通过。

【组合三】税法一、税法二和财务与会计

主要考虑到财务与会计科目较难，能够提前学习；优先保证税法一和税法二通过。

每天能一两个小时学习，报名几科？

这需要根据学员自身的情况来定，如果有基础，学习能力比较强，接收快，一年3科也可以的。如果基础差，建议选2科，税一和税二。

10、税务师没有基础哪些科目不能一起考？

@零基础考生 这几科不要一起报：财务与会计、涉税服务法律、涉税服务实务

这种组合属于两门很难的科目＋一门较难的科目，需要理解的内容非常多，记忆的难度很大，虽然涉税服务相关法律用来调节难度，但为了保证一次通过的几率，没有任何基础的税务师小白，不建议这三科一起考。

如果考生第一年将税法一、税法二考过了，第二年可以这样报，或者有注会税法、会计基础，或中级经济法基础，且学习时间又很充裕的话，可以这样选择科目。

这几科不建议单独报：税法一、税法二、涉税服务实务

适合一起报考的科目：税法一、税法二和涉税服务实务

三税联系较为密切，难度组合属于两门较易的科目＋一门很难的科目，学习特点是理解和记忆、计算的内容比较多。比较适合理解记忆能力很强、有一定计算能力的考生。对于时间和精力比较充足的考生，建议选择第一年报这三门。

11、税务师5科学习难易程度排行？

税法（一） ★★★

税法（二） ★★★★

涉税服务相关法律 ★★★★

财务与会计 ★★★★

涉税服务实务 ★★★★★

大部分人认为涉税服务实务难度大，其实主要是主观题分值占比太高，很多考生平时主观题不怎么练习，而这门科目综合性和灵活性都很强；也有部分考生觉得财会或法律有难度，比如法律知识点多，需要理解、掌握的内容太多，很多人备考时间不足、基础学不扎实。

如果你没有会计基础，也没有法律基础，是彻彻底底的零基础考生，建议一次不要报考太多科目，可以先报考1—3科试试水。

12、零基础考生报考税务师科目怎么搭配？

■ 报考一科

零基础考生第一年可以先学财务与会计，选择会计之后，看个人时间情况再增加两、三门的学习。

■ 报考二科

科目组合①    税法一+税法二

《税法一》+《税法二》一般是第一年要报考的，这两科是税务师考试的基础性科目，相对简单，备考成本低，税一重点以增值税、消费税、资源税等为主，税二重点是企业所得税和个人所得税，这两科对于各个税种的学习能为涉税服务实务的学习奠定基础。

从学习难度上看，《税法一》+《税法二》是两易的搭配；从课程特点上看，这两科讲较基础的知识，比较适合第一次报考的同学。

科目组合②    财务与会计+涉税服务相关法律

财务与会计重点在会计，这几年考试越来越灵活，涉税服务相关法律重在记忆和理解，难与简单，因人而异。

从学习难度上看，财会和法律是难和较难的搭配；从课程特点上看，财务与会计偏重计算和理解，涉税服务相关法律偏重记忆，如果擅长记忆和理解，学法律很容易上手，如果擅长计算和理解，学财会更容易上手。

科目组合③    财务与会计+涉税服务实务

如果你的计算能力较强，财务与会计和涉税服务实务搭配也未尝不可。这种组合方式比较适合刚刚考过注会的考生。

■ 报考三科

科目组合①    税法一+税法二+涉税服务实务

常见的报考方式是第一年选择三税，三税联系密切，涉税服务实务考察的基本上也是税法一、税法二的内容，只是考察的方式更加灵活，难度大一些。如果他们分开两年考的话，考涉税服务实务的那年还是需要把税法一、税法二重新复习一遍。对于把握比较大的考生，如果有精力会选择第一年报这三门。这三科的关联度比较大，而且跟工作息息相关，可以说学了就能在工作中用上。

建议报考三税，如果你是首次报考的学员，那报考三税是最理想的方案。

科目组合②    税法一+税法二+涉税服务相关法律

这种组合考虑财务与会计和涉税服务实务联系密切，涉税服务相关法律主要用来调节难度。难度组合属于两门很难的科目＋一门较难的科目。

学习特点是理解的内容很多、记忆的难度很大，比较适合有税法一、税法二或者注会税法以及会计基础、初级或者注会、中级经济法的基础，和学习时间充裕的考生，那么选择该组合是比较合理的选择。

13、应届大学生报考税务师怎么选择考试科目？

经济学、法学、管理学学科门类学历（学位）本科应届生可报考税务师！

■ 报考五科

如果备考时间非常充裕，比如全职备考，学习能力也很强，五科全报上也无妨。

参考以往的情况，神奇的考点母题一次过五科的学员，也有一些应届毕业生，只要有合理的计划，肯吃苦，有毅力坚持下去，考过五科自然不在话下。

当然，如果你学习时间不够充裕，可以考虑先报考部分科目。

■ 报四科

①税一+税二+实务+法律 学习难度：★★★★

税法一、税法二和涉税服务实务三科俗称“三税”，联系紧密。在三税的基础上增加涉税服务相关法律科目，用来调节难度。

特点：两门较易的科目＋一门很难的科目＋一门较难的科目，理解和记忆的内容与计算的内容穿插，适合理解记忆力强、计算能力较强的考生。

②税一+税二+法律+财会 学习难度：★★★★

税法一、税法二、涉税服务相关法律需要理解和记忆，财务与会计有一定计算能力要求，和注会相比，难度小一些。

特点：

两门较易的科目＋一门较难的科目＋一门很难的科目组合，理解和记忆的内容比较均衡，计算的内容中等，适合理解和记忆能力较强，有一定计算能力的考生。

温馨提示：

三税搭一个财会或法律，若第一年过了四科，明年只剩一科，备考压力会减少很多，如果第一年过了三科，那明年也还剩两科，压力也不会很大。

■ 报三科

①税一+税二+实务

第一年报考联系密切的“三税”科目，这是常规的报考方法。

税法一、税法二把我们国家的18个税法现行税种分成两本书了，内容比较多，和注会税法相比，内容更细，涉税服务实务的内容实际上是税一、税二的税法知识为基础，夹杂一些财务会计的知识。

税法一和税法二学好了，能为涉税服务实务打下好基础。所以，涉税服务实务不宜单独报考。

在科目学习顺序上，涉税服务实务应该在税法一、税法二之后，实务考查的内容基本上也是税法一、税法二的内容，考查方式更灵活，难度也大一些。

如果分开报考，考实务的那年，如果基础不太好，还得把税法一、税法二重新复习一遍，所以尽量将这三科一起报上。

②税一+税二+财会 学习难度：★★★★★

在三税的基础上增加了一门难度较大的财务与会计。

特点：

两门较易的科目＋二门很难的科目，理解、记忆和计算的内容较多，适合理解、记忆和计算能力都非常强的考生，而且改科目搭配组合难度较大，需要花费的时间较多，如果你有一定的基础、备考时间也非常充裕的话，可以这样搭配。

③税一+税二+法律

考虑了税法一和税法二的联系，涉税服务相关法律主要用来调节难度。

特点：

两门较易的科目＋一门较难的科目。记忆理解的内容很多，计算的内容中等，如果有注会经济法科目的基础，选择此搭配组合是可以节省时间的。

④财会+法律+实务

考虑了财务与会计和涉税服务实务联系密切，涉税服务相关法律主要用来调节难度。

特点：

两门很难的科目＋一门较难的科目。要理解的内容很多、记忆的难度很大。

适合有一定基础的考生，如果刚考过注会，或过了注会的会计科目，可以选择该组合科目搭配。

■ 报两科

很多考生第一次报考，会选择报考两科。

①税一+税二

税法一和税法二是比较基础性的科目，是税务师考试的核心科目，也是学好实务的基础。

②财会+法律

计算能力稍弱，但记忆力还可以，第一年先报考财务与会计和涉税服务相关法律，先通过自己有把握的科目，增加信心，第二年更有信心备考剩下的三科。

刚考过注会经济法或会计科目考试，拿下税务师财会会很容易。

③财务与会计+涉税服务实务

如果计算能力非常强，财务与会计和涉税服务实务放在第一年考也未尝不可。比如，刚考过或者正在备考注会的考生可以这样选择。

14、在职备考税务师如何搭配考试科目？一般几年考完？

■ 报考一科

财务与会计或涉税服务相关法律

想先考一科“试试水”，就先报考内容联系度不太高的科目，当然，也有一些考生喜欢挑战，先挑难的考，如果难的通过了，备考剩下的简单的科目也更有自信心。

■ 报考两科

方案① 税一+税二

难度：★★   联系度：★    时间花费：★★★

税法一和税法二这两科相对简单，两科目之间呈并列关系，分别体现了不同税系、不同税种的政策法规。

税法一和税法二讲的都是基础的知识，两易的搭配比较适合第一次报考的考生。

税法一和税法二各个税种的学习也能为涉税服务实务科目的学习奠定基础。

方案② 财会+法律

难度：★★★       联系度：★★     时间花费：★★★★

财务与会计考试难度适中，但这几年，试题出的比较灵活；涉税服务相关法律需要理解和记忆，记忆力好、理解能力强的考生学这门会觉得很容易上手。

财务与会计偏重计算和理解，涉税服务相关法律偏重记忆，难和较难的搭配就比较适合计算能力强且文字记忆能力好的考生。

方案③ 财会+实务

难度：★★★★★   联系度：★★★   时间花费：★★★★★

财务与会计和涉税服务实务都是有难度的科目，实务综合性更强。

财务与会计偏重计算和理解，涉税服务实务偏重记忆和理解，两难的搭配，适合基础非常好，比如考过注会的考生。

提醒：如果第一年税一、税二通过，第二年还想报考两科，可以这样选择。

■ 报考三科

方案① 税一+税二+实务

难度：★★★★ 联系度：★★★★★ 时间花费：★★★★★

该组合是税务师考试常见的科目搭配，三税科目知识点联系密切，属于两门较易的科目＋一门很难的科目，比较适合有一定计算能力、且理解记忆能力强的考生。

如果你时间和精力充足，建议第一年先报考这三科，“争三保二”。

方案② 税一+税二+法律

难度：★★★★   联系度：★★★      时间花费：★★★★

三个科目都是法律相关，记忆性内容偏多，计算内容相对较少，这样搭配，也是“争三保二”，争取第一年把税一、税二通过。

方案③ 税一+税二+财会

难度：★★★★   联系度：★★★      时间花费：★★★★

三个科目理解、计算的内容难度中等，属于两门较易的科目＋一门很难的科目，适合已经考过注会或正在备考注会的考生。

方案④ 财会+法律+实务

难度：★★★★★   联系度：★★★★ 时间花费：★★★★★★

有难度的科目组合，适合有注会基础的考生，利用科目关联性来报考，如果注会基础好，拿下税务师这几科也相对能顺利些。

■ 报考四科

方案① 税法一、税法二、涉税服务实务和涉税服务相关法律

难度：★★★★ 联系度：★★★★★ 时间花费：★★★★★

在知识点联系密切的三税科目基础上增加涉税服务相关法律，用来调节难度。

两门较易的科目＋一门很难的科目＋一门较难的科目，理解和记忆的内容与计算的内容穿插学习，适合理解记忆能力强、且计算能力较强的考生。

方案② 税法一、税法二、涉税服务实务和财务与会计

难度：★★★★★ 联系度：★★★★★★ 时间花费：★★★★★★

在知识点联系密切的三税科目基础上增加一门难度较大的财务与会计，两门较易的科目＋二门很难的科目，适合理解、记忆和计算能力都非常强的考生。

该组合备考难度大，需要花费的时间也较多，如果你有一定基础，且备考时间非常充裕，可以这样搭配。

方案③ 税法一、税法二、涉税服务相关法律和财务与会计

难度：★★★★ 联系度：★★★★★ 时间花费：★★★★★

税一、税二、涉税法律非常需要理解和记忆，财务与会计需要有一定计算能力（计算的内容中等，难度不如注会）。

两门较易的科目＋一门较难的科目＋一门很难的科目，适合理解和记忆能力较强，且有一定计算能力的考生。

15、大龄考生边工作边备考税务师如何搭配考试科目？

■ 报考一科

先考一科的话，可先报考财务与会计。

比如，根据2023年《财务与会计》教材变动预测，预计涉及变动的地方不会太多，在新的教材下发之前，可以先学习其他章节预计不变的内容。

报考税务师的同时还报考注会的话，那就利用两者相似度来学习，会有事半功倍的效果。

■ 报考两科

方案① 税法一+税法二

一般税法一+税法二是第一年都会报考的，税法一主要讲解增值税、消费税、土地增值税等，税法二侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种，这两科也是税务师考试的基础科目，学好它们，能给其它科目的学习打下基础，尤其涉税服务实务。

初次备考，你不需要太多其他科目的背景知识，这两科对知识点的理解相对简单，备考时间相对充裕，复习压力不会太大。

两科两科地复习，大税小税一起学，不会太枯燥，很适合大龄且基础不是太好的考生。

方案② 财务与会计+涉税服务相关法律

有一定的会计基础或法律基础的话，可以先考这两科，先通过自己有把握的科目，考过之后，更有信心备战剩下的“三税”科目。

这种搭配方式非常适合考过或正备战注会的考生。比如，利用注会的会计、经济法学习基础，备战税务师的财务与会计、涉税服务相关法律科目，利用相似度进行学习，备考难度大大降低。

■ 报考三科

方案① 税法一+税法二+涉税服务实务

“三税”科目知识点密切关联，穿插学习更容易理解，这样搭配，先保证税法一和税法二通过。

方案② 税法一+税法二+涉税服务相关法律

三个科目都涉及法律相关内容，需要记忆的内容多，计算量相对少，第一年先保证税法一和税法二通过。

16、税务师第一年报哪几科？宝妈备考税务师需要多长时间？

■ 报考一科

只报考一科，那就选财务与会计，接下来税法一、税法二、涉税服务实务、涉税相关法律。

■ 报考两科

方案① 税法一+税法二

税法一、税法二第一年先考过，能为其它科目打基础。

从难度和时间安排来看，大税小税一起学，有利于理清学习思路，宝妈学习精力有限，备考这两科简单的科目，也会轻松很多。

税法一和税法二学好了，能为涉税服务实务打好基础，学这两门时，不用过多其它科目的基础知识，容易考过，增强备考其余科目的信心。

方案② 财务与会计+涉税服务相关法律

这两科需要记忆的内容多，有些难度，放在第一年同时备考，通过后，第二年备考剩余科目会更有信心。

这种组合方式适合考过注会的考生，尤其刚考过注会经济法、会计科目的考试，如果注会考过了，转战税务师，利用相似度进行学习，拿下财务与会计是水到渠成的事。

方案③ 财务与会计+涉税服务实务

如果第一年税一、税二都通过了，第二年报考的话，财务与会计+涉税服务实务两科也可以搭配报考。

■ 报考三科

方案① 税法一+税法二+涉税服务实务

税法一、税法二实际上把我们国家18个税法现行税种分成两本书讲了，内容比较多，讲得就就更细，涉税服务实务内容实际上是税一、税二的税法知识为基础，夹杂了一些财务会计的知识，建议这三税一定要一块报考！第二年报涉税服务相关法律和财务与会计！

注意：

实务的学习要在税一、税二之后，实务基本上也是考税法一、税法二的内容，只是考查方式更加灵活，综合性更强。如果分开两年考，考实务的那年还要把税法一、税法二重新复习一遍，就浪费了时间，如果有精力，第一年报这三门。

方案② 税法一+税法二+涉税服务相关法律

这三个科目均为法律相关，记忆性内容偏多，计算量相对来说较少，先保证税法一和税法二通过。

方案③ 税法一+税法二+财务与会计

财务与会计有一定的难度，提前学习，还能给实务打下一定的基础，该科目组合要先保证税法一和税法二通过。

宝妈备考税务师，一次考三科有一定的难度，尽量根据科目联系度和自身学习情况进行报考。

条件允许的情况下，《税法一》、《税法二》和《涉税服务实务》三科尽量不要分开单独考。